Comicola Legal

Công cụ so sánh thuế dành cho họa sĩ tự do

Cập nhật theo Luật Thuế TNCN 2025 & Nghị định 68/2026/NĐ-CP

0

Con dưới 18 tuổi, con đang đi học, cha mẹ hết tuổi lao động...

📊

Nhập doanh thu để xem kết quả so sánh

Tính toán tức thì, hoàn toàn offline

Tìm hiểu thêm

Theo Luật Thuế TNCN 2025 (số 109/2025/QH15), từ năm 2026 biểu thuế được rút gọn xuống còn 5 bậc (trước đây là 7 bậc). Thuế được tính lũy tiến từng phần — mỗi đồng thu nhập chỉ bị đánh thuế theo mức của bậc nó rơi vào, không phải áp toàn bộ thu nhập vào một mức.

Bậc Thu nhập tính thuế/tháng Thuế suất
1Đến 10.000.000 ₫5%
2Trên 10 đến 30.000.000 ₫10%
3Trên 30 đến 60.000.000 ₫20%
4Trên 60 đến 100.000.000 ₫30%
5Trên 100.000.000 ₫35%

Ví dụ: Thu nhập tính thuế 25 triệu/tháng → 10 triệu × 5% + 15 triệu × 10% = 500.000 + 1.500.000 = 2.000.000 ₫ thuế/tháng.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP (hiệu lực 05/03/2026) là văn bản quy định chi tiết về nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh theo Luật Thuế TNCN 2025 mới:

  • Ngưỡng miễn thuế: Doanh thu ≤ 500 triệu/năm → không nộp thuế TNCN lẫn GTGT
  • Phương pháp tính: Tỷ lệ % trên doanh thu (không cần sổ sách kế toán)
  • Ngành dịch vụ (bao gồm vẽ minh họa): TNCN 2% + GTGT 5%
  • Bãi bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài theo Nghị quyết 198/2025/QH15
  • Doanh thu > 3 tỷ: bắt buộc chuyển sang phương pháp thu nhập (doanh thu − chi phí)

Hoạt động vẽ minh họa, thiết kế đồ họa, tạo nội dung sáng tạo theo yêu cầu khách hàng thuộc nhóm "Dịch vụ" theo Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 68/2026.

Loại thuếCông thứcTỷ lệ
Thuế TNCN HKD(Doanh thu − 500 tr) × 2%2%
Thuế GTGT HKDToàn bộ doanh thu × 5%5%

Lưu ý: Nếu bạn bán tác phẩm (NFT, bản quyền gốc) — không phải cung cấp dịch vụ theo hợp đồng — việc phân loại có thể khác. Hãy tham vấn cơ quan thuế địa phương hoặc kế toán chuyên nghiệp.

Khi bạn vừa đi làm fulltime vừa nhận freelance, nếu KHÔNG lập HKD:

  • Thu nhập freelance bị cộng dồn vào lương khi quyết toán cuối năm
  • Tổng thu nhập cao hơn → rơi vào bậc thuế cao hơn (20%, 30%, thậm chí 35%)
  • Phần freelance thực tế chịu thuế suất biên rất cao

Khi lập HKD cho phần freelance:

  • Phần freelance tách riêng, chỉ chịu 7% cố định (2% TNCN + 5% GTGT)
  • Phần lương vẫn được giảm trừ gia cảnh và chỉ chịu thuế ở bậc thấp
  • Tổng thuế giảm đáng kể, đặc biệt khi freelance > 500 triệu

Ví dụ: Lương 25 tr/tháng + freelance 600 tr/năm → không HKD đóng ~94 triệu thuế, lập HKD chỉ đóng ~36 triệu — tiết kiệm hơn 58 triệu/năm.

Khi bạn ký hợp đồng dịch vụ (không phải hợp đồng lao động) với khách hàng, nếu mỗi lần thanh toán ≥ 2 triệu đồng, khách hàng sẽ giữ lại 10% để nộp thuế thay cho bạn. (Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC)

Số 10% này chỉ là TẠM THU. Cuối năm khi quyết toán:

  • ✅ Thuế thực tế < 10% đã nộp → bạn được HOÀN lại phần thừa
  • ⚠️ Thuế thực tế > 10% đã nộp → bạn phải NỘP THÊM

Công cụ này (chế độ Fulltime + Freelance, cột "Không lập HKD") tính toán và hiển thị bạn sẽ hoàn hay nộp thêm bao nhiêu sau khi trừ đi khoản 10% đã bị khấu trừ.